L'Impôt sur le Revenu
Créé pour financer la guerre de 1914
Seulement 45 % des foyers fiscaux le paient.
Pourtant, il rapporte 95 Md€/an à l'État.
Quelles sont les tranches de l'impôt sur le revenu en 2024 ?
L'IR français est progressif en 5 tranches : 0 % jusqu'à 11 294 €, 11 % jusqu'à 28 797 €, 30 % jusqu'à 82 341 €, 41 % jusqu'à 177 106 €, 45 % au-delà. Seuls 45 % des foyers le paient effectivement.
Le barème de l'IR 2024
| Tranche | Taux | Revenus annuels (par part) |
|---|---|---|
| Tranche 1 | 0 % | Jusqu'à 11 294 € |
| Tranche 2 | 11 % | 11 295 € à 28 797 € |
| Tranche 3 | 30 % | 28 798 € à 82 341 € |
| Tranche 4 | 41 % | 82 342 € à 177 106 € |
| Tranche 5 | 45 % | Au-delà de 177 106 € |
Ces taux s'appliquent à la tranche concernée, pas à l'ensemble du revenu. Un revenu de 30 000 € est imposé à 0 % sur les 11 294 premiers euros, 11 % sur la partie de 11 295 à 28 797 €, et 30 % sur les 1 203 € restants.
55 % des foyers ne paient pas l'IR
Un chiffre qui surprend — et qui dit beaucoup sur la structure de la fiscalité française.
Ce n'est pas un échec du système — c'est voulu. La non-imposition des revenus modestes est un choix politique. Mais cela signifie aussi que les hausses de l'IR ne touchent que la moitié de la population. L'IR est donc un outil de redistribution très ciblé — contrairement à la CSG qui touche universellement tous les revenus.
De 2 % à 75 % — l'histoire du taux marginal
En un siècle, le taux marginal de l'IR a connu des trajectoires extrêmes selon les priorités politiques et économiques.
Voté en urgence pour financer la guerre. Longtemps combattu par la droite, considéré comme "socialiste". Le Sénat avait bloqué la loi pendant 7 ans avant 1914.
Les besoins de reconstruction explosent le taux. La France emprunte et taxe massivement les hauts revenus.
Refonte complète de la fiscalité à la Libération. Mise en place de la progressivité moderne avec le quotient familial.
Taux élevé maintenu durant la croissance fordiste. La forte progression des revenus compense l'effet redistributif.
Maintenu au niveau des années 1970. Politique de relance par la demande — hausse du SMIC et nationalisations.
Première cohabitation, politique de rigueur et d'allégement fiscal. Début d'une tendance longue à la baisse du taux marginal.
Une tranche exceptionnelle à 75 % pour les revenus > 1 M€ est créée. Le Conseil constitutionnel censure la version initiale. La tranche finalement appliquée à titre temporaire sera abandonnée en 2015.
Stabilisé depuis 2013. Auquel il faut ajouter les prélèvements sociaux : le taux effectif sur les hauts revenus approche 55 % en incluant la CSG et la CRDS.
Taux marginaux supérieurs 2024 — comparaison internationale
La France est dans la moyenne haute. Mais son taux effectif est alourdi par les prélèvements sociaux.
Source : OCDE — Taxing Wages 2024. * France : taux marginal IR seul. En ajoutant CSG+CRDS (9,9 %), le taux effectif approche 55 %.
IR, TVA, CSG — les 3 grands impôts comparés
L'IR est souvent perçu comme "l'impôt" — pourtant il n'est ni le plus large ni le plus important.
| Impôt | Recettes annuelles | Qui le paye ? | Progressif ? |
|---|---|---|---|
| TVA | 200 Md€/an | Tous les consommateurs (100 %) | Non — taux fixe |
| CSG | 140 Md€/an | Tous les revenus (actifs, retraités, capital) | Non — taux quasi-fixe par catégorie |
| IR | 95 Md€/an | 45 % des foyers fiscaux seulement | Oui — 5 tranches, 0 % à 45 % |
Source : DGFiP · DSS · PLF 2024. Recettes nettes estimées.
Le prélèvement à la source — pourquoi si tard ?
Depuis janvier 2019, l'IR est prélevé directement sur le salaire chaque mois par l'employeur. La France est l'un des derniers pays développés à l'avoir adopté — l'Allemagne l'avait mis en place dès 1920, le Royaume-Uni en 1944, les États-Unis en 1943. Le retard français s'explique par la résistance des banques (qui géraient le crédit d'impôt) et d'une tradition de déclaration annuelle valorisée comme "acte citoyen".
L'IR est souvent l'arbre qui cache la forêt fiscale française. Avec 95 Md€/an, il est surpassé par la TVA (200 Md€) et la CSG (140 Md€). Seuls 45 % des foyers le paient — mais ce sont eux qui financent presque intégralement cet impôt. La progressivité est réelle mais très concentrée : les 10 % des foyers les plus aisés payent environ 70 % du total de l'IR. Ce design rend l'impôt politiquement fragile : toute hausse est perçue comme une attaque contre "les classes moyennes".
L'IR n'est qu'une partie de la fiscalité réelle. Cotisations, CSG, TVA, TICPE — quel est votre taux d'imposition total ?
💸 L'impôt invisible — le taux réel