🧾 Fiscalité · TVA en France
Quel est le taux de TVA en France en 2025 ?
Il y a 4 taux, pas un seul. 20 % pour l'essentiel — mais 10 %, 5,5 % et 2,1 % existent aussi. Voici exactement ce qui est taxé à quel taux, et pourquoi.
En 2025, le taux normal de TVA en France est de 20 %. Il s'applique à la majorité des biens et services. Trois taux réduits coexistent : 10 % (restauration, hôtellerie, travaux), 5,5 % (alimentation, livres, énergie) et 2,1 % (médicaments remboursables, presse). Ce taux de 20 % est inchangé depuis le 1er janvier 2014.
(majorité des achats)
(restauration, travaux)
(alimentation, livres)
(médicaments remboursables)
Les 4 taux de TVA en France — tableau complet 2025
| Taux | Catégorie | Exemples de produits / services |
|---|---|---|
| 20 % | Taux normal | Vêtements, électronique, voitures, services, assurances, tabac, alcool, la grande majorité des achats courants |
| 10 % | Taux intermédiaire | Restaurants et cafés, hôtels, transports de voyageurs, travaux de rénovation dans les logements de +2 ans, médicaments non remboursables, billetterie de spectacles |
| 5,5 % | Taux réduit | Produits alimentaires (viande, légumes, lait, pain…), boissons non alcoolisées, livres papier et numériques, abonnements gaz et électricité, équipements pour handicapés, travaux d'amélioration énergétique (isolation, pompe à chaleur, panneaux solaires) |
| 2,1 % | Taux super-réduit | Médicaments remboursables par la Sécurité sociale, presse écrite (journaux, magazines), premières représentations de spectacles vivants, ventes d'animaux vivants de boucherie |
Source : Code général des impôts (CGI), articles 278 à 281 — taux applicables au 1er janvier 2025. Pour les DOM-TOM (Réunion, Martinique, Guadeloupe), des taux spécifiques s'appliquent (taux normal à 8,5 %). La Corse dispose également de taux particuliers.
TVA sur l'alimentation : 5,5 % mais avec des exceptions
Le taux de 5,5 % s'applique aux produits alimentaires dits "de première nécessité". Mais la règle est plus complexe qu'elle n'y paraît :
- 5,5 % : produits alimentaires non transformés ou peu transformés (fruits, légumes, viande, poisson, produits laitiers, pain, œufs, céréales)
- 5,5 % : boissons non alcoolisées, eau en bouteille, jus de fruits
- 10 % : restauration (repas au restaurant, plats à emporter chauds, traiteurs)
- 20 % : boissons alcoolisées, confiseries, chocolats, caviar, foie gras (considérés comme produits de luxe)
TVA sur les travaux : 10 % ou 5,5 % selon le type
Le taux de TVA sur les travaux dépend du type d'intervention et de l'âge du logement :
- 5,5 % : travaux d'amélioration de la performance énergétique dans les logements de plus de 2 ans (isolation thermique, installation de chaudières à énergie renouvelable, pompes à chaleur, panneaux solaires thermiques, double vitrage…)
- 10 % : travaux de rénovation, d'amélioration, de transformation dans les logements de plus de 2 ans (peinture, plomberie, électricité, cuisine équipée, salle de bain…)
- 20 % : travaux de construction neuve ou travaux dans des locaux non destinés à l'habitation (commerces, bureaux)
Pour bénéficier du taux réduit, le logement doit être achevé depuis plus de 2 ans et le client doit fournir une attestation à l'artisan (formulaire Cerfa n° 13947). L'artisan est responsable de l'application du bon taux.
Historique du taux de TVA en France depuis 1968
La TVA a été inventée en France en 1954, mais généralisée à l'ensemble de l'économie en 1968. Son taux normal a varié plusieurs fois :
| Période | Taux normal | Contexte |
|---|---|---|
| 1968–1982 | 17,6 % | Généralisation de la TVA |
| 1982–1995 | 18,6 % | Hausse pour financer les déficits |
| 1995–2000 | 20,6 % | Plan Juppé — effort budgétaire |
| 2000–2014 | 19,6 % | Baisse Jospin |
| 2014–2025 | 20,0 % | Hausse Ayrault (loi de finances 2014) |
En 10 ans (2000–2014), la TVA a finalement augmenté de 0,4 point. Ce qui peut paraître faible, mais représente ~700 millions d'euros de recettes supplémentaires par an. Une hausse de 1 point de TVA rapporte environ 7 milliards d'euros à l'État.
La France comparée à ses voisins : ni la plus haute, ni la plus basse
Avec un taux normal à 20 %, la France se situe dans la moyenne européenne. Elle est en dessous de la Suède (25 %) ou du Danemark (25 %), mais au-dessus de l'Allemagne (19 %) ou de la Suisse (8,1 %).
* Les États-Unis n'ont pas de TVA fédérale. Les "sales taxes" sont des taxes d'État variables (0 à 10 %). Source : OCDE / Commission européenne — 2024.
Comment fonctionne la TVA concrètement ?
La TVA est un impôt sur la consommation finale — mais c'est l'entreprise qui la collecte pour le compte de l'État :
- Une entreprise facture la TVA à ses clients (TVA collectée)
- Elle déduit la TVA qu'elle a elle-même payée sur ses achats (TVA déductible)
- Elle reverse à l'État la différence (TVA nette)
Résultat : seul le consommateur final supporte vraiment la TVA. Les entreprises ne font que la "transiter" vers l'État. C'est pourquoi on dit que la TVA est un impôt neutre pour les entreprises.
Exemple concret : un boulanger achète de la farine 100 € HT + 5,5 € de TVA = 105,50 € TTC. Il vend son pain 500 € HT + 27,50 € de TVA = 527,50 € TTC. Il reverse à l'État : 27,50 € − 5,50 € = 22 € de TVA nette. C'est le client qui a in fine payé les 22 €.
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